• El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que se aplica sobre el valor agregado en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios. En Argentina, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es el organismo encargado de su administración y recaudación. A continuación, te doy una explicación clara y sencilla de qué es y cómo funciona el IVA:

    ¿Qué es el IVA?

    1. Definición Básica:

      • El IVA es un impuesto indirecto, es decir, no se cobra directamente sobre los ingresos de las personas, sino sobre el consumo de bienes y servicios.

    2. Valor Agregado:

      • El "valor agregado" se refiere al incremento de valor que un bien o servicio obtiene en cada etapa del proceso de producción y comercialización.

    ¿Cómo funciona el IVA?

    1. Cadena de Producción y Comercialización:

      • En cada etapa de la cadena, desde la producción inicial hasta la venta al consumidor final, se añade valor al producto o servicio.

    2. Aplicación del IVA:

      • En cada etapa, los productores y comerciantes aplican el IVA sobre el precio de venta de sus productos o servicios. Por ejemplo, un fabricante de zapatos compra materiales y paga IVA sobre estos materiales. Luego, cuando vende los zapatos, cobra IVA sobre el precio de venta total.

    3. Crédito Fiscal y Débito Fiscal:

      • Crédito Fiscal: Es el IVA que el comerciante paga al adquirir bienes o servicios para su negocio.
      • Débito Fiscal: Es el IVA que el comerciante cobra al vender sus productos o servicios.
      • En cada declaración, el comerciante deduce el crédito fiscal del débito fiscal y paga la diferencia a la AFIP.

    Ejemplo Práctico:

    1. Fabricante de Zapatos:

      • Compra materiales (cuero, suelas) por $1000 + $210 de IVA (21%).
      • Fabrica zapatos y los vende a un distribuidor por $2000 + $420 de IVA.
      • Su crédito fiscal es $210 y su débito fiscal es $420.
      • Paga a la AFIP la diferencia: $420 (débito) - $210 (crédito) = $210.

    2. Distribuidor:

      • Compra los zapatos por $2000 + $420 de IVA.
      • Vende los zapatos a una tienda minorista por $3000 + $630 de IVA.
      • Su crédito fiscal es $420 y su débito fiscal es $630.
      • Paga a la AFIP la diferencia: $630 (débito) - $420 (crédito) = $210.

    ¿Por qué existe el IVA?

    1. Recaudación de Fondos:

      • El IVA es una fuente importante de ingresos para el Estado, que usa estos fondos para financiar servicios públicos como educación, salud y seguridad.

    2. Transparencia y Control:

      • El sistema del IVA permite un control más detallado sobre las transacciones comerciales, ayudando a prevenir la evasión fiscal.

    • ¿Cómo se confecciona el libro de IVA digital?

      RECORDATORIO

      Se trata de un régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones.


      Los obligados deben contar con clave fiscal nivel 3 para poder realizarlo.


      Sujetos obligados


      Responsables inscriptos en el IVA.


      Sujetos exentos en el IVA.


      La registración electrónica será obligatoria a partir del mes en que se adquiera la condición de responsable inscripto o exento en el impuesto al valor agregado o, en su caso, desde la fecha que corresponda según la normativa.

      INFORMACIÓN IMPORTANTE

      Si se detectan errores u omisiones se deberá rectificar la presentación del libro de IVA digital.

      Es importante tener en cuenta esto para realizarlo antes de la presentación una declaración jurada rectificativa del IVA que modifique alguno de los valores que constituyen el saldo técnico.

    • Impuesto al Valor Agregado (IVA) de Soledad Noelia Lujan Rios